+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Бух проводки изготовлении продукции при усн 6 доходы

Бух проводки изготовлении продукции при усн 6 доходы

Упрощенный режим налогообложения считается наиболее привлекательным как для мелких организаций, так и для ИП. Связано это с простотой ведения учета в некоторых случаях — его отсутствием , прозрачным способом расчета налогов и гибкими налоговыми льготами при оплате взносов во внебюджетные фонды. О том, кто может использовать УСН и что для этого нужно, мы рассказывали в предыдущей статье. Рассмотрим обе ситуации на примерах. Затраты на аренду подтверждены договором и актами выполненных работ ежемесячно , закупка товаров и расходных материалов — накладными и квитанциями. Для тех предпринимателей и организаций, которые уплачивают налог с чистого доха за минусом расходов важно знать, какие именно затраты можно учитывать при расчете бюджетных платежей и какие расходы можно признавать при определении налоговой базы.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как выбрать объект налогообложения на УСН: Доходы или Доходы минус расходы? #БелыеНалоги2020

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет материалов при УСН: расчеты, проводки

Что считать доходом экспедитора, полученным в рамках договора транспортной экспедиции: всю сумму за перевозку, поступившую на счет экспедитора, или только вознаграждение? С какой суммы платить налог, если мы применяем УСН с объектом налогообложения доходы? В соответствии со статьей ГК РФ по договору транспортной экспедиции одна сторона экспедитор обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны клиента - грузоотправителя или грузополучателя выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.

Что включать в доходы экспедитора, зависит от условий договора. Если экспедитор не берет на себя обязанность самостоятельно выполнить перевозку груза что как раз следует из текста вопроса , а лишь занимается организационными вопросами например, от своего имени или от имени грузоотправителя заключает договор со сторонним перевозчиком , то деятельность экспедитора по организации перевозки является посреднической. А значит, экспедитор за свои услуги получает соответствующее вознаграждение.

Его сумму и нужно учесть в налогооблагаемой базе. Потому как остальная часть денежных средств, поступившая на счет экспедитора и направленная на оплату услуг перевозчика, в доходы при УСН не включается. Об этом свидетельствует пункт 9 статьи , на которую ссылается статья Если помимо организации перевозки экспедитор самостоятельно за дополнительную плату выполняет какие-либо услуги например, упаковку груза, его хранение до момента отправки, погрузку и т.

Компания применяет УСН. В течение какого срока сумму займа можно не включать в доход компании: в течение одного года со дня заключения договора или только до окончания налогового периода? В соответствии с пунктом 1 статьи Доходы, перечисленные в статье НК РФ, не учитываются. Так, в подпункте 10 пункта 1 данной статьи как раз упомянуты денежные средства, поступившие по договору займа. То есть сумму займа в доходы при УСН вообще включать не нужно -- ни в момент получения, ни в конце налогового периода, ни через год или два после заключения договора.

Другое дело, если заем не вернуть. В данном случае его сумму нужно будет включить во внереализационные доходы по истечении срока исковой давности, отсчитываемого с даты возврата, указанной в договоре п. Напомним, что срок исковой давности равен трем годам ст. Так что советуем вовремя до истечения трех лет с даты, установленной для возврата займа рассчитаться с учредителем, и никаких внереализационных доходов не возникнет.

Посоветуйте, как поступить лучше. Применяем УСН, объектом выбрали доходы минус расходы. По ошибке в Книге учета доходов и расходов мы отразили расходы на всю сумму пособия по больничному листу. После того, как ФСС вернул соответствующую часть пособия руб. Можно ли не сдавать уточненную декларацию, если есть переплата по авансовым платежам по единому налогу? В соответствии с пунктом 2 статьи Поэтому если в декларации была допущена ошибка даже если она не привела к занижению налоговой базы , ее лучше исправить, подав уточненную декларацию.

Наша организация применяем УСН работает с физическими лицами и принимает заказы на изготовление интерьерных лестниц для дома. То есть мы составляем проектную документацию и отправляем ее на завод, который непосредственно изготавливает лестницу. Затем реализуем изготовленный объект заказчикам по товарным накладным.

Мы считаем, что наш вид деятельности является розничной торговлей. В статье Однако есть письмо Минфина России от Статьей Есть среди них и розничная торговля. В соответствии со статьей При этом к данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация продукции собственного производства изготовления.

Следовательно, предпринимательская деятельность по реализации готовой продукции собственного производства не подпадает под действие главы Кстати, в письме от Если при реализации товаров покупателям оформляются накладные на отпуск готовой продукции или иные аналогичные первичные учетные документы, то такую деятельность также нельзя признать розничной торговлей в целях уплаты ЕНВД. Однако вы не продаете готовую продукцию собственного производства физическим лицам, а принимаете у населения заказы на изготовление лестниц, то есть составляете проектную документацию и отправляете ее на завод.

Значит, пора вспомнить о бытовых услугах. Итак, на основании статьи Напомним, что согласно статье К ним можно отнести услуги по изготовлению лестниц об этом -- письмо Минфина России от Значит, оказываемые вами услуги соответствуют установленному статьей Не меняет ситуации и тот факт, что вы привлекаете для выполнения заказов населения завод.

Объясним, почему. Согласно статье Гражданского кодекса РФ подрядчик вправе привлечь к исполнению своих обязательств третьих лиц субподрядчиков , если из договора не вытекает обязанность выполнить работы лично. В данной ситуации вы, привлекая завод, выступаете в роли генерального подрядчика. Нет требования о личном исполнении и в главе Уставом нашей организации предусмотрена выплата дивидендов по окончании года, поэтому мы ведем бухгалтерский учет в полном объеме.

В связи с этим возникает несколько вопросов дивиденды пока не распределялись ни разу, поскольку работаем с июня года. Получается, что в целях налогового учета при УСН мы должны работать по кассовому методу, а бухгалтерский учет вести по методу начисления?

Основные средства в БУ амортизируются в зависимости от срока полезного использования определенного с учетом постановления Правительства РФ от Данное утверждение верно до сих пор или же произошли какие-либо изменения? Какую еще отчетность кроме стандартного набора отчетности для организаций, применяющих УСН мы должны представить в конце года при выплате дивидендов? Налоговый и бухгалтерский учет при УСН действительно ведется по-разному.

В налоговом учете принят кассовый метод, а при бухгалтерском учете доходов и расходов нужно соблюдать временную определенность фактов хозяйственной деятельности аналог метода начисления, который применяется плательщиками налога на прибыль. Относительно учета основных средств вы абсолютно правы. То есть в бухгалтерском учете начисляете амортизацию в соответствии со сроком полезного использования, а в налоговом учете стоимость основного средства, приобретенного построенного при УСН, относите на расходы равными долями в течение кварталов, оставшихся до конца налогового периода.

При выплате дивидендов никаких дополнительных отчетов в налоговую инспекцию предоставлять не нужно. Кстати, бухгалтерскую отчетность в ИФНС сдавать также не нужно, она предоставляется только по требованию участников или акционеров.

Может ли обслуживающая организация принять в расходы затраты на уборку вышеуказанного здания? Вариант первый. Собственники здания являются вашими заказчиками и с ними заключен договор возмездного оказания услуг , в которые в том числе входит уборка помещения.

С компанией, непосредственно занимающейся уборкой, вы заключили другой договор возмездного оказания услуг уже ваша организация - заказчик.

В этом случае все денежные средства, полученные вами от собственников здания, необходимо учесть в налогооблагаемых доходах.

А стоимость услуг по уборке можно учесть в составе материальных расходов на основании подпункта 5 пункта 1 статьи Напомним: в пункте 2 данной статьи есть ссылка на статью НК РФ, в подпункте 6 пункта 1 которой указаны затраты на оплату производственных услуг, оказанных сторонними организациями. Вариант второй. С собственниками здания у вас заключены два договора: один - на возмездное оказание услуг кроме уборки помещений , а второй - посреднический агентский или договор поручения , в соответствии с которым ваша организация за вознаграждение ищет стороннюю компанию для уборки помещений.

С компанией, занимающейся уборкой, у вас заключен договор возмездного оказания услуг либо от вашего имени, либо от имени собственника помещения в зависимости от условий посреднического договора , но в любом случае за его счет. В этой ситуации вы учитываете в доходах всю сумму, полученную по первому договору договору о возмездном оказании услуг, заключенному с собственниками здания , а по второму посредническому договору - только ваше вознаграждение.

Это следует из статьи В свою очередь денежные средства, перечисленные вами компании, занимающейся уборкой, в расходах при УСН учитываться не будут. В соответствии с учетной политикой в бухгалтерском учете данные объекты отразили в составе МПЗ и списали их стоимость единовременно. В налоговом учете стоимость системных блоков также была списана полностью в момент их ввода в эксплуатацию.

Впоследствии возникла необходимость в ежемесячном обслуживании этих объектов, в связи с чем был заключен договор с обслуживающей фирмой.

Может ли организация учесть в расходах стоимость ежемесячного обслуживания системных блоков? Мы на УСН доходы минус расходы. Начнем с того, что системные блоки невозможно эксплуатировать отдельно от других комплектующих например, экрана, клавиатуры и мыши , а значит, целесообразнее их учитывать в составе основных средств - персональных компьютеров. Следовательно, исчезнет проблема учета расходов на ежемесячное обслуживание компьютерной техники: подобные затраты можно будет отражать по статье материальных расходов как услуги, связанные с обслуживанием основных средств.

Об этом свидетельствует подпункт 5 пункта 1 статьи Если же системный блок является неамортизируемым имуществом как в вашем случае , признать в расходах затраты, связанные с его обслуживанием, будет сложнее. И вот почему. Если вы готовы поспорить с налоговыми органами о том, что под прочими подобными работами можно понимать обслуживание неамортизируемого имущества, то можете рискнуть и учесть их в налоговой базе как материальные расходы на основании подпункта 5 пункта 1 статьи Другого подходящего подпункта в статье Речь идет о нескольких миллионах.

Как подобную операцию отразить в бухгалтерском учете? ООО вправе уменьшить свой уставный капитал на основании пункта 1 статьи 20 Федерального закона от При этом сумму, на которую уменьшается уставный капитал, вы можете распределить между участниками пропорционально их долям. Заметим, что денежные средства, полученные участниками -- физическими лицами в связи с уменьшением уставного капитала общества, не упомянуты в статье НК РФ, поэтому данная сумма включается в их доход, облагаемый НДФЛ см.

Москве от Учтите, что в доход включается вся полученная сумма без применения каких-либо вычетов. При выплате денежных средств участникам - юридическим лицам, у них также возникает налогооблагаемый доход, поскольку в налоговую базу по налогу на прибыль не включаются только доходы, полученные участниками при выходе из общества подп.

Тем не менее удерживать налог с выплат юридическим лицам вам не нужно. Обязанности налогового агента по налогу на прибыль возникают у организаций, в том числе применяющих УСН, при выплате дивидендов п. Обратите внимание на один момент: если, уменьшив уставный капитал, вы не будете возвращать участникам стоимость соответствующей части долей, то у вас возникнет внереализационный доход п.

УСН: трудности применения. Часть 2

Введите свой e-mail, если хотите получить ответ. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса. Справочная Блог. Все статьи по теме. Ольга Аввакумова.

Сырье и материалы покупают даже те, кто ничего не делает. Каждой фирме и предпринимателю, чтобы сдавать отчетность, нужны бумага, канцелярские принадлежности, картриджи. Что уж говорить о тех, кто ведет производственную деятельность?

Что считать доходом экспедитора, полученным в рамках договора транспортной экспедиции: всю сумму за перевозку, поступившую на счет экспедитора, или только вознаграждение? С какой суммы платить налог, если мы применяем УСН с объектом налогообложения доходы? В соответствии со статьей ГК РФ по договору транспортной экспедиции одна сторона экспедитор обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны клиента - грузоотправителя или грузополучателя выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза. Что включать в доходы экспедитора, зависит от условий договора.

Начисление УСН: бухгалтерские проводки

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации. Восстановить Вернуться. Инструкция отправлена.

Как учесть расходы на УСН «Доходы минус расходы»

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Лекторы — ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов: В. Витрянский, Л. Михеева, Е.

Иначе говоря, материальные расходы пп.

Масленникова, эксперт журнала "Упрощенка" , кандидат экономических наук Работодатели, применяющие упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы, имеют право отражать только те виды расходов, которые упомянуты в перечне пункта 1 статьи В подпункте 6 указаны расходы на оплату труда и пособия по временной нетрудоспособности. Об учете пособий мы уже рассказывали. Осталось разобраться с расходами на оплату труда и прежде всего с тем, какие выплаты к ним относятся.

Учет расходов при УСН. Особенности признания в налоговой базе

.

.

Производство при УСН

.

Вопрос: Вопрос по расходной части усн доходы-расходы учесть в расходах затраты на сооружение и изготовление основных средств, в котором они были понесены (ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденное Бухгалтерские проводки при списании стоимости материалов.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Харитон

    4 пятна на лице красного или бурого цвета

  2. synacivert76

    А написать заяву в ДВС?

  3. Раиса

    Их семби должны быть изгоями, это жестко но это серьещныф стопор для будущих пыток

  4. Вацлав

    Получается, что так.

© 2018-2019 eu-mobile.ru